Associem sovint evasió fiscal a optimització fiscal o frau fiscal. Tots tres estan relacionats però, tanmateix, tenen aspectes diferents.

Frau fiscal

El frau fiscal consisteix en eludir voluntàriament la legislació fiscal, a diferència de l’optimització en què s’utilitza la mateixa legislació fiscal per tal d’evadir impostos per diversos mitjans legals.

Optimització fiscal

A diferència del frau, l’optimització fiscal és legal tot i que es pot qüestionar la seva legitimitat o eficàcia. De fet, aquesta estratègia es pot considerar il·legal en la mesura que constitueixi un abús de dret (utilitzar mecanismes legals per evadir impostos), però demostrar-ho en la pràctica segueix sent difícil per a l’Administració Fiscal.

Evasió fiscal

L’evasió fiscal afecta tant a les empreses com als particulars.
En el sentit estricte del terme, l’evasió fiscal es refereix a l’acte d’evitar o reduir els impostos fent subjecte el patrimoni en un país diferent del que haurien d’estar sotmesos. En un sentit més ampli, l’evasió fiscal implica legalment utilitzar diferents mitjans per reduir una càrrega fiscal.
Si recorre a mitjans legals, l’evasió entra llavors en la categoria d’optimització. Per contra, si es basa en tècniques il·legals o amaga l’abast real dels seus actors, l’evasió és similar al frau.